Проверка компании по огрн. Проверка контрагента: как использовать сервис ФНС. Когда замена КПП неотвратима

Бизнес-будни

Сведения на ИП и юр.лиц. от Контур

Только тут можно найти подробные данные на ИП!

Самый удобный поиск. Достаточно ввести любой номер, фамилию, название. Только здесь можно узнать ОКПО и даже бух.информацию. Бесплатно.

Какие данные нужно вводить (можно на выбор любой из параметров):

Наименование организации
Код (ИНН, ОГРН)
Юридический адрес

Какие данные можно получить:

Полное фирменное наименование
Сокращённое фирменное наименование
Юридический адрес (по данным ЕГРЮЛ)
Основная отрасль (ОКВЭД)
Регион
Телефон
Наименование правовой формы
Уставный капитал (по данным ЕГРЮЛ)
Стоимость чистых активов
Другие сообщения и документы

Включение сведений в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц осуществляется на основании статьи 7.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (в редакции Федерального закона от 18 июля 2011 года № 228-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части пересмотра способов защиты прав кредиторов при уменьшении уставного капитала, изменения требований к хозяйственным обществам в случае несоответствия уставного капитала стоимости чистых активов") с 1 января 2013 года (пункт 2 статьи 6 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 228-ФЗ).

Сайт Росстата

Также можно воспользоваться сайтом Росстата (нужно вверху нажать "получить данные о кодах") (Для Москвы, но может есть другие регионы). Узнать по номеру ИНН ИП или Организации свои коды статистики (ОКПО, ОКАТО, ОКТМО, ОКОГУ, ОКФС, ОКОПФ)

Сайт ФНС

ЕГРЮЛ

Что нужно ввести? Достаточно ввести ОДНО из полей: Наименование (просто Яндекс, Газпром и пр.) и/или ОГРН/ГРН/ИНН и/или Адрес и/или Регион и/или Дата регистрации.

Какие сведения я получу?

Наименование юридического лица;
Адрес (место нахождения) юридического лица;
ОГРН;
Сведения о государственной регистрации организации;
Дата внесения записи в ЕГРЮП (регистрации юр.лица);
Наименование регистрирующего органа, внесшего запись (Налоговой);
Адрес регистрирующего органа;
Сведения о внесении изменений в ЕГРЮЛ;
Сведения о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридических лиц;
Сведения о лицензиях, о регистрации в качестве страхователей в фондах, сведения о постановке на учет.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про КПП для индивидуального предпринимателя. Нужен ли он и как его узнать. Сегодня вы узнаете что понимают под КПП, есть ли КПП у предпринимателей. Как расшифровываются цифирные значения кода постановки на учет. Что же делать если у ИП требуют КПП? Как и где узнать свой код причины постановки на учет?

Что такое КПП

При заполнении различных документов, например, с работниками, счет-фактуры, договора с контрагентами, организациям и предпринимателям (ИП) необходимо указывать свои реквизиты.

К ним можно отнести много различных кодов:

ОГРН;
ОКВЭД и др.

КПП – это буквенная аббревиатура, которая указывает на причины , как налогоплательщика, в ФНС Российской Федерации. Его присваивают специалисты налоговой службы. Такой код имеется у всех организаций, предприятий, фирм, имеющих гербовую печать.

При постановке на учет ИП выдается только идентификационный номер налогоплательщика, КПП не выдается. Для ведения деятельности ИП достаточно только ИНН.

Во многих документах для ведения деятельности предприятий встречается графа с отметкой КПП. Так как большинство документов имеют, установленные законодательством, определенные формы, то при их заполнении у ИП часто встает вопрос «что же в эту графу вносить?».

Предприниматель не должен заполнять графу со значением КПП, так как его нет. Он может поставить прочерк, или нули. Это могут быть документы для ФНС, какая-либо отчетность, платежные поручения.

Что обозначают цифры КПП

КПП – это буквенное обозначение и расшифровывается, как код постановки на учет. Это кодовое значение состоит из девяти цифр. Например, 228401001.

Впереди стоящие четыре цифры «2284» – это номер налогового органа, в котором происходит регистрация.

5-я, 6-я «01» – они непосредственно, указывают на причину регистрации в налоговом органе. Он может колебаться от 01 до 50. Причинами в данном случае могут быть, постановка самого налогоплательщика на учет как плательщика налогов, его структурных единиц, или его недвижимого имущества, мобильных средств передвижения. При налоговой регистрации иностранной фирмы такие причины варьируются от 55 до 99.

С 7-ой по 9-ую «оо1» – номер по порядку в налоговом органе, принадлежащем определенному территориальному участку.

КПП может меняться в том случае, если изменяется юридический адрес нахождения предприятия или его подразделения.

Когда у ИП требуют код причины постановки на учет

Как уже отмечалось, предприниматель может не проставлять данное значение кода в ряде документов и это не будет нарушением заполнения. Но возникают разногласия между двумя контрагентами, одним из которых является организация (ООО, ОАО и др.). Обычно организации не имеют представления о правилах постановки на учет ИП и требуют обязательного заполнения графы, где указывается КПП.

Иногда грамотный предприниматель составляет его сам, что не так и сложно. Но такой код не имеет юридической силы. Поэтому его нельзя заносить для других бюджетных контрагентов (ФСС, ПФР, ФНС). Поэтому своему будущему оппоненту лучше объяснить, ссылаясь на законодательные акты, что такого кода у предпринимателя нет.

Как узнать КПП

Чтобы узнать КПП фирмы можно обратиться за помощью на официальный сайт ФНС в разделе «Сведения о регистрации юридических лиц».

Также значение кода вносится в , стоит только заказать ее у специалистов налоговой службы. Для поиска во всех случаях необходимо указать свои реквизиты, самым главным для поиска является код ИНН.

Можно найти код причины на «База Контура», «База ФНС», это бесплатные сайты поиска реквизитов действующих и закрытых ИП и юр. лиц.

Вывод

Индивидуальный предприниматель, задавая себе вопрос «А как узнать свой КПП?», должен знать что налоговая его присваивает только для юр. лиц. Поэтому при заполнении ряда утвержденных форм документов в поле КПП предприниматель должен поставить прочерк. Это не считается нарушением.

По девяти цифрам, из которых состоит код, можно узнать к какому субъекту РФ принадлежит та или иная фирма, организация, или предприятие. В какой ФНС она поставлена на учет и куда будут перечисляться налоги. Самое главное, это причина постановки на учет самой фирмы, ее обособленных отделений, транспорта или недвижимого имущества, которые прикреплены к определенной территории, то есть регистрация будет происходить по месту нахождения.

Столкнулись с нестандартной ситуацией? В нашей статье мы расскажем, как проверить организацию. Эти знания не будут лишними, так как иногда это может помочь: выяснить подлинность фирмы, проверить надежность партнера. Итак, по каким данным можно проверить организацию:

По ее названию.
По присвоенному ИНН.
По основному государственному регистрационному номеру (ОГРН).

Рассмотрим каждый пункт подробнее.

Проверяем по названию

Проверить организацию по названию можно в интернете. Для этого достаточно просто забить его в поисковике, редко какая фирма не старается засветиться там. Далее, из сайта можно узнать адрес компании, её ИНН и другие данные, которые пригодятся для поиска. Так же не лишним будет проверить на http://www.nalog.ru/ - сайт налоговиков, введите название организации и если такая существует, компьютер это покажет. Можно зайти на: spark.interfax.ru/Front/index.aspx и получить информацию там. Для проверки номера лицензии данной организации, надо пройти по следующим ссылкам:

Лицензии фирм нанимающих людей для работы за границей - services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2001
Лицензии турагентств - firms.turizm.ru
Туроператоров - reestr.russiatourism.ru
www.gosuslugi.ru - набрать в поисковике название организации.

Но, стоит учитывать, что проверка лицензии не дает 100%, следует так же обращаться, для уточнения, в органы выдавшие ее.

Проверяем по ИНН

Проверить по ИНН организацию так же можно в компьютере. Что такое ИНН организации – это идентификационный номер налогоплательщика, то есть любая организация при открытии должна регистрироваться в налоговой. Для поисков нашей компании надо зайти на сайт http://www.valaam-info.ru/fns , забиваем в пустых полях известные нам данные и ищем. Или http://www.k-agent.ru/?mod=egpl Обратите внимание: ИНН организации состоит из 10 цифр, инд.предпринимателя – 12.

Проверяем по ОГРН

ОГРН – номер записи сведений о юр. лице в основном государственном реестре. Состоит он из 13 цифр, которые имеют свое особое значение. Проверить ОГРН организации можно в интернете, на сайте федеральной налоговой - egrul.nalog.ru. Для этих же целей можно зайти на http://www.skrin.ru/ , но данная услуга возможна только для подписчиков. Так же можно обратиться в налоговую, послать письменный запрос с просьбой дать выписку из ЕГРЮЛ о данной организации. Данная информация не является закрытой, ответ обычно приходит в течение 6 рабочих дней.

На этих сайтах можно не только проверить наличие организации, а почерпнуть и другую полезную информацию: когда основана, кто главный, где расположена, менялся адрес компании или нет, есть ли долги по налогам, менялся или нет владелец. Иногда этих данных достаточно для того, чтобы составить первоначальное мнение о деятельности той или иной организации. И будьте внимательны, не ленитесь лишний раз проверить информацию.

Проблема добропорядочности контрагента стоит в современном бизнесе достаточно остро. Ежегодно государство вносит множество поправок в налоговое и административное законодательство для повышения прозрачности сделок, борьбы с фирмами однодневками и мошенническими схемами.

Если организация пришла в определённый сектор рынка всерьёз и надолго, дорожит именем и репутацией ей необходимо быть максимально уверенной в своих партнёрах.

Рассмотрим подробнее, какие риски исходят от неосмотрительного заключения договоров с непроверенными контрагентами и как оградить себя от подобных рисков.

Для чего может потребоваться узнать контрагента по ИНН перед заключением договора

Партнёр, претендующий на долгосрочное сотрудничество с предприятием, может оказаться неблагонадёжным по следующим причинам:

Отсутствие лицензии или разрешения на ведение определённых видов деятельности. Если вы работаете в лицензируемых сферах это крайне важный момент. Вам необходимо выяснить виды деятельности согласно ОКВЭД, прописанные у потенциального партнёра в уставных документах, наличие необходимых лицензий и разрешений.
Неблагонадёжное лицо на должности руководителя. Когда один человек выступает генеральным директором десятка фирм, половина из которых находится на стадии банкротства, это серьёзный повод задуматься о целесообразности работы с таким предприятием. Проверка генерального директора фирмы имеет смысл и в случае проведения конкурсов на место подрядчика. Если все фирмы, подавшие вам заявки на подобный конкурс, принадлежат одному лицу, это явно не свидетельствует в его пользу.
Начавшаяся процедура ликвидации или банкротства. Контрагент может умолчать о таких фактах, но вам лучше быть в курсе заранее.
Сроки ведения фирмой своей деятельности. Если представители интересующей организации уверяют вас в присутствии на рынке в течение десятилетий, а зарегистрирована фирма полгода назад, лучше найти другого партнёра.
Массовый адрес регистрации. Сам по себе этот факт не говорит о неблагонадёжности предприятия, но иметь его в виду однозначно стоит.
Дисквалификация всего предприятия либо его руководства. Под этим термином имеется в виду запрет на право заниматься определённой деятельностью.
Несоответствие предоставленных реквизитов действительности. Этот момент может возникнуть просто по невнимательности юридической службы будущего партнёра. Например, несоответствие ИНН указанному КПП, однако, если не заострить на этом внимание в последующем такая ситуация принесёт немало головной боли вашей бухгалтерии при попытках сдать или алкогольную декларацию, где сверяются данные по фактурно.

Вот далеко не полный перечень причин, по которым вам может понадобиться проверка контрагента по ИНН.

Зачем проверять себя

Учитывая, что сейчас проверка потенциального контрагента по ИНН весьма популярна и не занимает много времени, будет нелишним проверить и свою компанию таким образом. Так, вы сможете увидеть информацию, которую получат ваши партнёры.

Проводя постоянный мониторинг этих данных, вы сможете оперативно реагировать на возникшие нежелательные нюансы. Например:

вовремя оплатить задолженность по налогам;
контролировать свою бухгалтерскую службу на качество и полноту сданной отчетности;
быть уверенными, что вы не стали жертвой рейдерского захвата.

Информация в базе ИФНС обновляется оперативно и проводить такую проверку регулярно будет удобнее и быстрее чем каждый раз заказывать выписку из ЕГРЮЛ.

Как проверить себя и узнать контрагента по ИНН на сайте налог.ру — пошаговая инструкция

Шаг первый

Вам нужно зайти на сайт ИФНС по адресу http://egrul.nalog.ru/ .

Начальная страница будет выглядеть вот таким образом.

На ней есть два активных окна для ввода данных. В верхнее вам необходимо ввести номер ИНН проверяемого партнёра или номер его ОГРН, а во второе капчу, то есть внести те цифры, которые вы увидите ниже окна, на рисунке один это цифры 703799, у вас они будут каждый раз новые.

Шаг второй

Итак, проведем проверку контрагента по ИНН на примере. Возьмём, допустим, ИНН ОАО Газпром. Его ИНН 7736050003. Вводим эти цифры в первое окно и капчу во второе, нажимаем найти.

Шаг третий

Буквально за несколько секунд система обработала наш запрос и выдала вот такую информацию.

Уже на этом этапе мы видим, что в ЕГРЮЛ было зарегистрировано два юридических лица с одинаковым названием – Газпром, единой организационно-правовой формой – Открытое акционерное общество и идентичным номером ИНН. Но одно из них зарегистрировано в 2002 году и до сих пор ведёт свою деятельность, а второе функционировало всего 21 день. Кроме того, в этом окне можно увидеть информацию о КПП и ОГРН этих фирм, он у них разный, разный и юридический адрес.

Теоретически, если бы проверка проводилась не в отношении упомянутых фирм, а, допустим, по поводу потенциально недобропорядочной организации уже на этом этапе можно было бы установить действующая ли эта организация, где она действительно зарегистрирована и когда.

Данные находящиеся в первом столбце, а именно название юридического лица, активные, то есть, кликнув на них мышью можно продолжить анализ потенциального делового партнера.

Шаг четвёртый

При нажатии на название первого юридического лица система автоматически загружает на ваш компьютер PDF файл с выпиской из ЕГРЮЛ по данному налогоплательщику. Вот как она выглядит — .

Из этого файла можно почерпнуть немало информации. Например, в нём указано какого числа и в какой ИФНС была внесена запись в ЕГРЮЛ о регистрации этого предприятия. Также есть информация, почему данная фирма признана недействующей.

В этом примере указана следующая причина - включение записи о гос.регистрации юридического лица при создании признано ошибочным по решению принятому зарегистрировавшим органом.

Отражена дата завершения существования и наименование выданного в подтверждение этого — справка о наличии признаков недействующего юр.лица. Номер справки 855 Была выдана 26.07.2006, и свидетельство, отражающее наличие об этом записи в ЕГРЮЛ, его реквизиты и дата предоставления 15 000686143 20.12.2006.

Шаг пятый

Теперь проведём анализ действующей фирмы. Вот какой файл в формате PDF загружает система при нажатии на второе юридическое лицо — . Тут информации значительно больше, уже 55 листов, анализ проведём по всей выписке.

Какую информацию о контрагенте можно получить

Проведя анализ полученной выписки из ЕГРЮЛ можно получить следующую информацию о существующем юридическом лице:

Его полное и сокращённое юридическое название.
Реквизиты свидетельства о включении данных в ЕГРЮЛ.
Дату и форму создания юридического лица.
Орган, зарегистрировавший создание и орган, поставивший предприятие на налоговый учёт.
Наименование отделения Пенсионного фонда в котором зарегистрировано предприятие, регистрационный номер в этом фонде и дата присвоения номера.
Размер и дата формирования уставного капитала предприятия.
Сведения о лице, обладающим правом действовать от имени фирмы без доверенности. Его ф. и. о., должность и ИНН.
Сведения об основном виде экономической деятельности по ОКВЭД и дате его присвоения.
Сведения обо всех дополнительных видах экономической деятельности и датах их присвоения.
Сведения обо всех имеющихся у предприятия лицензиях. Их номера, даты выдачи, наименования органов, выдавших эти лицензии, срок их действия. А также вид лицензируемой деятельности и место действия лицензий.
Сведения обо всех филиалах и представительствах юридического лица. Их адреса, наименования, даты организации и номера свидетельств ЕГРЮЛ.
Сведения обо всех изменениях, вносимых в учредительные документы с момента регистрации предприятия. Суть этих изменений и их даты.

Из второго примера становится очевидно, что информация, которую можно узнать на общедоступном сайте налог.ру, весьма обширна.

Кроме того, она абсолютно достоверна, актуальна на дату запроса и что немаловажно бесплатна.

Многие знакомы с фразой: «Кто владеет информацией, тот владеет миром». С новым сервисом по проверке себя и контрагента по ИНН на сайте налог.ру владеть миром становиться значительно проще.

Пока описанный сервис работает в тестовом режиме, но наверняка учитывая его востребованность, будет переведён в базовые сервисы налоговой инспекции и дополнит собой линейку не менее актуальных продуктов.

Какую информацию об индивидуальном предпринимателе может дать и в каких случаях она нужна.

Как правильно сшить документы нитками (), чтобы их у вас приняли.

Что проверяет РОСПОТРЕБНАДЗОР () в кафе, магазинах, медицинских учреждениях и других объектах.

Видео — как проверить себя и узнать контрагента по ИНН на сайте налог. ру:

Контрагент - один из ключевых участников сделки. Он принимает на себя обязательства в соответствии с заключенным договором. Каждый субъект, подписавший соглашение, будет выступать контрагентом по отношению к другой стороне сделки.

Оценка рисков

Правильный выбор контрагента оказывает влияние на право плательщика получить налоговый вычет по НДС. В этой связи проявление осмотрительности имеет особое значение при заключении сделки.

Ключевым контрольным органом в сфере налогов и сборов выступает Федеральная Проверка контрагента в ИФНС осуществляется в автоматизированной системе.

Схема ее работы состоит в следующем. Система сравнивает налоговые вычеты, которые плательщик заявил по своим покупкам, со сведениями из счетов-фактур продавца - налогового контрагента.

Если последний не подал декларацию или не отразил в Книге продаж данные об операциях либо выявлены иные существенные недочеты, контрольный орган предъявляет претензии к покупателю.

Органы контроля Управления при проведении проверок принимают во внимание комплекс обстоятельств, которые могут стать доказательством получения плательщиком необоснованной выгоды.

Любой субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, должен понимать риск. При выборе партнера по бизнесу большое внимание следует уделить последствиям, которые могут возникнуть после заключения тех или иных сделок.

Нормативные положения

Налоговые контрагенты-"однодневки" могут причинить существенный ущерб и плательщику, и государству в целом. Цель таких недобросовестных партнеров - уклонение от налогов. Плательщику, в свою очередь, придется доказывать обоснованность выгоды при учете расходов или возврате НДС.

Органы контроля Управления Федеральной налоговой службы в своей деятельности руководствуются положениями Постановления Пленума ВАС № 53 (от 12 окт. 2006 г.). В этом документе закреплены ключевые признаки недобросовестности налогового контрагента.

Что касается плательщиков, то они могут воспользоваться общедоступными критериями самостоятельного анализа рисков, используемыми органами контроля при отборе объектов для выездных проверок.

Как не стать партнером проблемного контрагента? Налоговая разработала несколько рекомендаций для плательщиков.

В первую очередь до заключения сделки необходимо запросить копии:

Св-ва о госрегистрации.
Устава.
Св-ва о постановке на учет в ИФНС.

Целесообразно также из ЕГРЮЛ, а также справку, подтверждающую отсутствие у налогового контрагента задолженности перед бюджетом.

Кроме того, можно запросить информацию о численности штата партнера, его финансовом положении, стоимости и составе ОС (основных средств), репутации, опыте работы. Все эти действия считаются проявлением должной осмотрительности.

Судебная практика

Стоит сказать, что у судов нет единого мнения о необходимости подтверждать фактическую деятельность налогового контрагента.

Некоторые инстанции считают, что для признания добросовестности плательщика недостаточно подтверждения статуса юрлица партнера.

Отдельные суды полагают, что необходимо удостовериться в том, что налоговый контрагент действительно имеет возможность выполнить условия сделки. В частности, поясняют инстанции, нужно убедиться в наличии квалифицированного персонала, надлежащего оборудования, транспортных средств, прочих активов, разрешений, необходимых для исполнения обязательств.

Некоторым судам достаточно подтверждения факта госрегистрации для выполнения плательщиком требований о проявлении должной осмотрительности. Например, отдельные инстанции считают, что оформление трудового договора - далеко не единственный способ привлечения работников. Сотрудники могут трудиться и по соглашениям гражданско-правового характера.

Если подтверждается реальность выполненных хозяйственных операций, суды зачастую констатируют добросовестность плательщика при отдельных дефектах документации.

Если выписку из ЕГРЮЛ предоставил налоговый контрагент, целесообразно самостоятельно сверить информацию в ней с данными, размещенными на сайте ИФНС. Некоторые недобросовестные партнеры могут подделать документ.

Использование сервисов ФНС

Поиск по ИНН - наиболее распространенный способ подтверждения добросовестности партнера. На официальном портале инспекции есть специальная форма. На сайте ФНС поиск по ИНН осуществляется в режиме онлайн и занимает несколько минут.

На соответствующей странице следует выбрать "Юридическое лицо" или "Индивидуальный предприниматель"/"Крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ)". Далее вводится собственно ИНН.

Проверить контрагента в налоговой можно, направив письменный запрос. Суды рассматривают такое действие, как проявление должной осмотрительности.

На сайте налоговой, проверяя контрагента по ИНН, можно получить также сведения:

о наименовании юрлица;
юридическом адресе предприятия;
дате госрегистрации;
ОГРН;
прекращении деятельности (о самом факте и дате);
признании недействительности регистрации.

С сайта можно загрузить и распечатать выписку из реестра. В ней содержатся данные:

о размере уставного капитала;
учредителях;
видах деятельности контрагента (по ОКВЭД);
лицах, уполномоченных действовать от имени партнера без доверенности.

Информационная база налоговой по контрагентам содержит полный список сведений, перечень которых присутствует в приказе Минфина № 115н (от 5 дек. 2013 г.). Данные обновляются ежедневно.

Если неизвестен индивидуальный номер плательщика, можно провести на сайте налоговой проверку контрагента по названию.

Дополнительные запросы

Как видно из приведенной выше информации, на сайте налоговой найти контрагента не составит особого труда. Кроме того, на портале можно получить следующие сведения:

Предоставлял ли контрагент документацию для регистрации изменений устава или данных ЕГРЮЛ.
Было ли принято решение о ликвидации, уменьшении размера уставного капитала, реорганизации, приобретении ООО 20 % капитала другого общества и проч.
Принималось ли решение об исключении контрагента из реестра как недействующего.
Присутствуют ли в составе исполнительных органов предприятия-партнера дисквалифицированные лица.
Не зарегистрирован ли партнер по недействующему адресу, осуществляется ли связь с ним по адресу, указанному в реестре.
Сдает ли контрагент налоговую отчетность. Стоит сказать, что нулевая декларация не свидетельствует о надежности партнера.
Не присутствуют ли сведения о руководителе/учредителе в базе данных о лицах, отказавшихся от руководства/участия в компании.

Следует сказать, что некоторые судебные инстанции придерживаются позиции, что несовпадение фактического и юридического адресов не может само по себе выступать основанием для отказа плательщику в предоставлении вычетов.

Сведения об участии партнера в судебных спорах

Для получения этой информации необходимо изучить картотеку дел на сайте ВАС. В базе данных присутствуют сведения обо всех арбитражных делах, в том числе о содержании споров.

Для получения информации необходимо воспользоваться специальной формой поиска. В ней есть поле "Участник дела". Ввести можно наименование, ОГРН или ИНН и нажать на кнопку "Найти". Система выдаст перечень дел с процессуальными документами и сведениями о текущей стадии процесса.

Информация о процедуре банкротства

Чтобы не возникло конфликта с налоговой инспекцией, о контрагенте нужно узнать как можно больше. Удостовериться в том, что партнер не находится на какой-либо стадии банкротства можно в реестре данных о фактах деятельности юрлиц. Здесь же можно найти и другую информацию. К примеру, в реестре есть данные о стоимости активов АО на отчетную дату.

Исполнительное производство

Сведения о том, что в отношении партнера не возбуждено исполнительное производство, можно получить на портале ФССП. На сайте есть форма поиска по базе данных. Получить информацию можно как о юрлице, так и о предпринимателе.

Проверка наличия разрешений

Некоторые суды указывают на необходимость подтверждения наличия лицензий для контрагентов. Разумеется, разрешение должно быть у тех субъектов, которые ведут лицензируемую деятельность.

Получить информацию можно на сайте органа, выдающего данный документ. Стоит сказать, что для каждого вида лицензии он будет свой. Например, на сайте Роспотребнадзора можно найти сведения о лицензиях, оформленных на деятельность в сфере использования источников излучения.

Бухгалтерская отчетность партнера

Основным нормативным актом, которым следует руководствоваться плательщику, выступает ПБУ, утвержденное приказом Минфина № 34. Как указано в 89-м пункте этого Положения, предприятия является открытым документом для всех заинтересованных субъектов. К ним относятся, в частности:

банки;
инвесторы;
покупатели;
кредиторы;
поставщики и так далее.

Эти лица вправе на законных основаниях не только ознакомиться с годовой отчетностью, но и сделать выписки из нее или копии. В свою очередь, на предприятие возлагается обязанность предоставить доступ к сведениям заинтересованным субъектам.

Информация о годовой отчетности предоставляется организациями бесплатно в Росстат.

Реестр поставщиков

Потенциальный контрагент, разумеется, может и не участвовать в закупке для муниципальных и госнужд. Однако вероятность этого исключать нельзя.

Проверка полномочий субъекта, подписывающего договор

Многие судебные инстанции считают ее обязательным этапом для признания плательщика добросовестным. Если его не пройти, можно проиграть дело.

Так, если субъект получил все сведения и документы, но не удостоверился в полномочиях лица, подписывающего договор от имени контрагента, это будет выступать основанием для признания плательщика недобросовестным.

В некоторых случаях в ходе разбирательства представители контрагентов отказываются от своей подписи на документах. В таких ситуациях назначается графологическая экспертиза. Хотя дело может разрешиться и без нее.

Тем не менее многие судебные инстанции придерживаются мнения, что визуальное сопоставление росписей и показания представителя плательщика не могут выступать в качестве достаточного основания для признания того факта, что бумаги были подписаны ненадлежащими лицами.

Важный момент

Некоторые судебные инстанции признают плательщика недобросовестным, если партнера к моменту подписания соглашения умер либо его полномочия прекратились.

Другие суды полагают, что последний случай не может указывать на получение необоснованной выгоды, если до оформления сделки ее участники состояли в продолжительных хозяйственных отношениях.

Перед подписанием договоров и других важных документов необходимо проверить:

Не является ли сделка крупной для контрагента.
Не прекратились ли полномочия представителя партнера. Их срок определяется в доверенности либо уставе предприятия.
Не ограничены ли учредительными документами полномочия руководителя фирмы по заключению договоров, стоимость которых превышает установленное уставом или законодательством значение.

Запрос в налоговую

Выше уже было сказано несколько слов о нем. Остановимся на запросе немного подробнее.

Запрос направляется в ИФНС по адресу регистрации партнера.

Окружные суды подтверждают обязанность контрольных органов ответить на запрос и предоставить информацию в рамках сведений, не относящихся к налоговой тайне (ст. 102 НК). При этом некоторые инстанции подчеркивают, что отказ ИФНС в предоставлении данных влияет на права плательщика, связанные с получением вычета.

Некоторые суды при рассмотрении дел указывают на то, что плательщик, имея возможность направить запрос в инспекцию, не делает этого. Однако в практике есть случаи, когда инстанции приходят к выводу, что субъект реально не мог обратиться в инспекцию по адресу регистрации партнера ввиду отсутствия у него такого правомочия (им обладают налоговые органы).

Как отмечают юристы, даже если плательщику будет отказано в предоставлении запрашиваемых сведений, сам факт обращения будет выступать доказательством проявления осмотрительности. Специалисты отмечают, что целесообразнее передать заявление лично в ИФНС или направить его заказным письмом с извещением. В первом случае на руках останется копия запроса с печатью контрольного органа о приеме заявления, а во втором - придет уведомление о том, что запрос был получен.

Заключение

Как видно из вышесказанного, позиции судебных инстанций по поводу объема мероприятий, необходимых для проверки добросовестности партнера, очень различаются. В нормативных актах при этом отсутствует перечень действий, которые надлежит совершить плательщику для подтверждения своей должной осмотрительности.

Стоит сказать, что наличие какого-либо одного признака недобросовестности партнера обычно не выступает как препятствие для признания налоговой выгоды необоснованной. Совокупность критериев, в свою очередь, зачастую заставляет контрольные органы насторожиться, а судебные инстанции - выносить решения в пользу плательщиков.